2010注册会计师/CPA考试专业阶段真题《税法》试题及答案(6)
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税收保全知识点”。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》283页单选第8题中体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第407页2题中有所体现。A选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第335页10题中有所体现。C选择在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第335页15题中有所体现。www.hxexam.com华夏考试网
12.下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人
【参考答案】ACD
【中华会计网校答案解析】税额核定制度。根据《征管法》第三十五条的规定，纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税收征收管理相关知识点”。该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（一）多选第18题和2010年考试中心开通的实验班模拟试题（一）多选第19题的考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》284页多选第8题中体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《全真模拟试题·注会税法》第72页19题有所体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第321页例题15中有所体现。www.hxexam.com华夏考试网
13.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（）。
A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l000元
B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元
C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元
D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
【参考答案】ACD
【中华会计网校答案解析】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税务行政处罚相关知识点”。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》292页多选第5题中体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第350页7题中有所体现。
14.下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有（）。
A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的
B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的
C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的
D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的
【参考答案】BDwww.hxexam.com华夏考试网
【中华会计网校答案解析】有下列情况之一的，代理人及其代理机构在委托期限内也可单方面终止代理行为：
①委托方死亡或解体；
②委托方授意代理人实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的；
③委托方提供虚假的生产、经营情况和财务会报表，造成代理错误或代理人自己实施违反国家法律、行政法规的行为。
【中华会计网校试题点评】试题点评，本题主要考核“税务代理”相关知识点。在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。
15．下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有（）。
A.节税属于合法行为
B.逃税属于违法行为
C.偷税属于违法行为
D.避税属于非违法行为
【参考答案】ABCD
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税收征管和税收筹划”知识点，在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。
16.下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有（）。
A.搬家公司从事的搬家业务
B.航空公司从事的干租业务
C.远洋运输公司从事的光租业务
D.远洋运输公司从事的程租业务
【参考答案】BC
【中华会计网校答案解析】选项A和选项C属于“交通运输业”。
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“营业税征税范围”。该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（三）多选第6题的考点基本相同。该知识点与网校2010年考试中心开通的竞赛试题（四）单选第4题的考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》101页单选第6题中体现。
17.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。
A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金
【参考答案】ABCD
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“消费税销售额的确定”。该知识点与网校2010年考试中心开通的竞赛试题（三）多选第4题的考点基本相同。在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。