2010注册会计师/CPA考试专业阶段真题《税法》试题及答案(5)
5.下列出口货物中，免税但不予退税的有（）。
A.古旧图书
B.避孕药品和用具
C.国家计划内出口的原油
D.来料加工复出口的货物
【参考答案】ABD
【中华会计网校答案解析】自1999年9月1日起国家计划内出口的原油恢复按13%的退税率退税。
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“增值税退（免）税政策”知识点。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第46页17题中有所体现。在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。
6.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地
【参考答案】BCD
【中华会计网校答案解析】无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳“三税”同时缴纳城建税。
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“城市维护建设税纳税地点”。该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（三）多选第7题的考点基本相同。该知识点与网校2010年考试中心开通的竞赛试题（三）多选第7题的考点基本相同。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第116页多选题6和417页多选题7中有所体现。
7.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。
A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税
B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税
C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税
D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税
【参考答案】ABC
【中华会计网校答案解析】暂时进口转为正式进口补税时，应按正式申报进口之日的税率征税。
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“关税税率的确定”。该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（二）多选第7题的考点基本相同。该知识点与网校2010年考试中心开通的竞赛试题（三）多选第8题的考点基本相同。该知识点与网校2010年考试中心开通的竞赛试题（四）多选第9题的考点基本相同。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《全真模拟试题·注会税法》第54页8题中有所体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第122例题3中有所体现。
8.下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。
A.融资租赁的房产
B.产权出典的房产
C.无租使用其他单位的房产
D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
【参考答案】ABCD
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“房产税计税依据的确定”。该知识点在网校2010年考试中心开通的实验班模拟试题（二）多选第9题和2010年考试中心开通的普通班/实验班模拟试题（四）多选第5题的考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》160页多选第1题中体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第172页5题中有所体现。
9.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。
A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税l0年至20年
C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%
【参考答案】ACD
【中华会计网校答案解析】经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“城镇土地使用税知识点”。该知识点在网校2010年考试中心开通的实验班模拟试题（一）多选第10题的考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》156页例题1中体现。B选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第174页9题中有所体现。
10.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税
B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税
【参考答案】AC
【中华会计网校答案解析】土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。www.hxexam.com华夏考试网
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“耕地占用税知识点”。该知识点与网校2010年考试中心开通的竞赛试题（一）多选第11题的考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》160页单选第18题中体现。B选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第173页24题中有所体现。
11.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
【参考答案】ACD
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