2014行政事业单位内部控制知识竞赛答案-多选题(7)

（一）梳理单位各类经济活动的业务流程
行政事业单位建立健全内部控制，其首要任务就是对单位的各类经济活动的业务流程进行梳理。
（二）明确业务环节
由于行政事业单位各类经济活动的复杂性，其业务流程往往需要划分为若干个业务环节，将业务控制的总体目标进行分解，并在不同的组织机构之间对业务环节的职责和分工进行明确，以有利于单位业务的有序开展并做到权责清晰。
（三）系统分析经济活动风险
内部控制的基本思想就是在业务梳理的基础上，对单位的内部与外部风险进行识别、评估、应对和控制。在明确了行政事业单位的各个业务范围和业务的各个环节后，单位已经可以具体界定内部控制的对象，要继续单位经济活动中面临的各种风险进行分析。由于行政事业单位业务日趋复杂，业务分工逐步细化，经济活动的风险也逐渐呈现由个体化向系统化转变，任何业务的风险都有可能转化为单位业务层面的整体风险，因此这种风险分析要具有全面性和系统性，既要强调个体风险的特殊性，也要具有大局观。
（四）确定风险点
风险具有整体性，为了更有针对性地制订风险应对策略和控制方案，将风险进行细分，确定风险点具有十分重要的意义。
（五）选择风险应对策略
风险应对策略就是对已经识别的风险进行定性分析、定量分析和进行风险排序，制定相应的应对措施和整体策略。
（六）建立健全单位各项内部管理制度
按照风险识别、风险评估、风险应对的逻辑顺序，行政事业单位应当在前面五项准备工作基础上或五个步骤的基础上，对风险识别结果进行反复验证，对风险评估结果进行反复测算，按照不同的风险应对策略，制定单位有针对性的各项内部控制管理制度。
（七）督促相关工作人员认真执行
任何科学设计的制度如果要发挥相应的作用和功效都需要组织中人员的贯彻和执行。行政事业单位不但要认真学习《单位内控规范》中内部控制的核心思想与主要内容，有针对性地制定单位内部的管理制度，还要加强相关工作人员对《单位内控规范》和内部管理制度的学习和领会，督促相关工作人员认真执行这些规定，这对于行政事业单位内部控制能否高效运行具有举足轻重的影响。《单位内控规范》中的相关工作人员泛指行政事业单位内部参与到内部控制建立和执行工作中的所有相关干部和职工。