2015江苏常熟市会计继续教育考试答案-会计与税法差异(4)

税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（正确）
税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。（错误）
税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。（正确）
税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。（错误）
税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。（错误）
税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（错误）
特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（错误）
投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（正确）
无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（正确 ）
无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（正确）
《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（错误  ）
《小企业会计准则》与《企业会计准则》规定的会计报表的构成内容相同。（错误 ）
销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（正确 ）
小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（错误）
小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（正确）
小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（正确  ）　　
小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（错误）
小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（错误）
现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（错误）
销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。（错误）
应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。（正确 ）
永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（正确 ）
以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（错误 ）
一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（正确）
以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。（错误）
饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（正确 ）
资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（正确 ）
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（正确）
债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（正确）
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（错误）
自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（正确）
自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（错误）
在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（正确）