2015江苏常熟市会计继续教育考试答案-会计与税法差异(2)

税收立法的确定性原则要求（ 可扣除的费用支付金额必须确定）。
税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（应付税款法 ）。
税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入 ）。
税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法 ）。
税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。
申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收入）。
税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移）。
税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。
税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10 ）年计提摊销费用，并在税前扣除。
税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）。
税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（宣告分派时）。
税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）。
提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 ）。
同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额）。
我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（2008年1月1日 ）。
我国税收法律规范的立法宗旨是（ 保证财政收入）。
未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（不承认谨慎性原则）。
委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时）。
下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（避税 ）。
下列资产项目中不属于非流动资产的是（ 交易性金融资产）。
下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1—13行是企业的会计数据 ）。
下列各项不属于永久性差异的是（企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 ）。
下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产 ）。
下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（生产成本 ）。
下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（暂时性差异 ）。
下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入 ）。
下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品）。
下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税 ）。
小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入）。
下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备）。　　
下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础）。
下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（会计规定预计净残值不可以调整 ）。
下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致）。
下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得）。
下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积）。
下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）。
下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（企业合并以外的方式）。
下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（现金购买取得 ）。
下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）。
下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变）。
下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出）。
下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额）。
下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债）。
下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的）。
以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（真实性原则 ）。
有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整）。
以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债）。
资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（递延所得税负债 ）。
在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久性差异 ）。
债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组所得）。
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（税法优先原则

按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（ 正确）
按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（正确）
从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（正确 ）
成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（错误）
持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（正确）
长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（错误）
持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（正确）