2014行政事业单位内部控制知识竞赛答案-单选题(4)

三是资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账，至少每年核对一次，包括资产台账与财务账相核对，资产总账和明细账相核对，对发现的问题应当及时查明原因，落实责任。
25、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。
 A.岗位职责
 B.业务流程
 C.审批权限
 D.内部管理制度
解析：
《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。财政部门和各行政事业单位要将落实内控规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，加强对内控规范的学习，吃透内控规范的精神，准确把握其内涵和要点。尤其是财政部门要结合开展党的群众路线教育实践活动的要求，积极发挥表率作用，带头执行好内控规范；在实施过程中，要重点关注经济活动中的重大风险，抓好内控规范实施的重要环节。
26、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（）。 A. 财会部门
 B. 预算管理委员会
 C. 预算业务管理工作机构
 D. 单位负责人
解析：
行政事业单位可能根据实际情况设立预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构。预算管理委员会在预算管理组织体系中居于领导核心地位，其成员由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成。
27、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。 A. 内部监督检查和自我评价
 B. 外部监督检查和自我评价
 C. 内部监督检查和内部控制评价
 D. 外部监督检查和内部控制评价
解析：
《单位内控规范》第三条规定：“本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。”这一定义包括了静态和动态两个方面。从静态上讲，内部控制是行政事业单位为了防范和管控经济活动风险而建立的内部管理系统，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，具体体现为各项内部管理制度以及落实制度所需的控制措施和程序。从动态上讲，内控控制是通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现控制目标的自我约束和规范的过程。而且，内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对内部监督检查和自我评价发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。
28、从机构设置上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在（）内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。 A. 财务部门或牵头部门
 B. 法律部门或牵头部门
 C. 办公室或牵头部门
 D. 内控职能部门或牵头部门
解析：
从机构设置上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在内控职能部门或牵头部门内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。工作小组还可以根据经济活动类型设置若干个风险测评小组，仔细梳理每一类经济活动的流程，按流程排查风险点。
29、要推进廉政建设，也需要从行政事业单位（）入手加强风险管控。 A.经济活动
 B.业务活动
 C.业务流程
 D.资金活动
解析：
行政事业单位干部违法违纪的案例多与单位的经济活动密切相关。要推进廉政建设，也需要从行政事业单位经济活动入手加强风险管控、严格规范权力行使，运用制衡机制堵塞单位经济活动管理中的漏洞，消除隐患。目前，许多地区、部门都在按照中纪委的要求开展廉政风险防控机制建设。其实，内部控制方向、思路、内容、方法上与中纪委积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的。内部控制实际上是廉政风险防控的组成部分，是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。
30、下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（）。 A. 行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离
 B. 行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制
 C. 重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定
 D. 行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制
解析：
　　行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行相互分离，这是建设现代政府的客观要求，也是有效防范舞弊和预防腐败的制衡机制。
31、李克强总理指出，要用制度（），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。
 A. 管权、管人、管钱
 B. 管事、管人、管钱
 C. 管事、管权、管人
 D. 管事、管钱、管权
解析：
党的十八大明确指出：要深化行政体制改革，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。要求规范公共权力的运行，加强对行政权力的监督。习近平总书记强调，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。李克强总理指出，要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上“防腐剂”、戴上“紧箍咒”，真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。从一定意义上说，搞好内部控制，能够起到制度笼子的作用。实施内部规范，建立完善的内部控制制度， 对于建立健全权力运行的制约和监督体系，减少自由裁量权的空间和余地，用制度来限制权力的滥用，具有重要的促进作用。
32、下列有关“三重一大”的表述中，正确的是（）。
 A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
 B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
 C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
解析：
行政事业单位的任何授权都应当以法律、行政法规和单位的规章制度为依据，并予以书面化，通知到经济活动业务流程中的相关工作人员。授权一经确定，相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务对于审批人超越授权范围的审批业务，经办人员有权拒绝办理，并向上级授权部门报告。对与单位经济活动相关的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，即“三重一大”业务，还应当建立起集体决策和会签制度，合理保证决策的科学性，并确保任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
33、行政事业单位应当建立健全（），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
 A. 预算控制制度
 B. 授权审批制度
 C. 不相容岗位分离制度
 D. 内部监督制度
解析：
《单位内控规范》第六十条第一款规定：“单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。”
34、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中，正确的是（）。 A. 政府分级监管，单位所有、使用
 B. 国家统一监管，单位所有、使用
 C. 国家统一所有，政府统一监管，单位所有、使用
 D. 国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用
解析：
资产是行政事业单位正常履行职能和开展业务活动的物质基础。根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）和《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的规定， 我国行政事业单位国有资产的管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。这一管理体制显著地区别于企业的资产管理体制。