2011年初级会计职称考试经济法基础模拟试题及答案一(4)
【考点提示】劳动争议的解决
33.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有( )。
A.建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额
B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额
C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额
D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)
【答案】ACD
【解析】根据规定，办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费，B选项错误。
【考点提示】营业额的确定
34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产转让所得
【答案】AB
【解析】根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
【考点提示】个人所得税所得额的确定
35.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
A.离退休人员从社保部门领取的养老金
B.个人银行储蓄存款利息
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
【答案】ACD
【解析】根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。
【考点提示】个人所得税的减免
36.下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有( )。
A.对高校后勤实体免征房产税
B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
【答案】AC
【解析】对非营利性医疗机构的自用房产免征房产税;应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。
【考点提示】房产税
37.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权出售
C.房屋买卖
D.房屋交换
【答案】ABC
【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以成交价格为计税依据，房屋交换以差价作为计税依据。
【考点提示】契税
38.下列车船税法定免税的有( )。
A.专项作业车
B.警用车船
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船
【答案】BD
【解析】专业作业车属于车船税的征税范围。非机动驳船不在免税的范围。
【考点提示】车船税
39.张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有( )。
A.个人所得税
B.营业税
C.契税
D.土地增值税
【答案】ABD
【解析】根据规定，转让不动产属于营业税的征收范围(房屋属于不动产);转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应当缴纳土地增值税。由于张某在2005年购买投资房屋，于2006年转让，在5年以内，按照相关规定要缴纳个人所得税。(注意免征的要求：自住、唯一、5年内)
【考点提示】房屋转让涉及的税种
40.下列税种中，属于地方税的有( )。
A.增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税
【答案】BCD
【解析】根据规定，增值税属于中央和地方共享税;房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。
【考点提示】地方税的种类
41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。
A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模
【答案】ABD
【解析】根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。
【考点提示】首次申请领购发票需要提供的资料
42.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。
A.检查纳税人会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
【答案】ABCD
【解析】以上四项均属于税务检查的范围。
【考点提示】税务检查
43.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。
A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.处以罚金
【答案】ABC
【解析】根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。罚金是刑事责任，不能由税务机关进行处罚。
【考点提示】法律责任
44.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有( )。
A.抵押人被查封的房屋
B.抵押人有权处分的国有房屋
C.抵押人被监管的财产
D.抵押人有权处分的交通运输工具