企业所得税试题精选
企业所得税试题精选
1、投资企业（居民企业）：以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，从取得转让收入的纳税年度起，可在不超过（ ）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。产生税会差异。
A、1
B、3
C、5
D、7
【正确答案】C
【答案解析】投资企业（居民企业）：以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，从取得转让收入的纳税年度起，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。产生税会差异。
2、软件企业税负超过（ ）的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
A、1%
B、15%
C、3%
D、5%
【正确答案】C
【答案解析】软件企业税负超过3%的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
3、企业将符合上述条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政的部分，应计入取得该资金第（ ）年的应税收入总额。
A、1
B、3
C、5
D、6
【正确答案】D
【答案解析】企业将符合上述条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。
4、对外投资（ ）年内注销：尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。
A、1
B、3
C、5
D、7
【正确答案】C
【答案解析】对外投资5年内注销：尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。
5、企业将货物、财产、劳务用于（ ）和进行利润分配等用途，只要资产的所有权发生转移，企业所得税就应当按视同销售处理。
A、偿债
B、赞助
C、广 /告/
D、样品
【正确答案】ABCD
【答案解析】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广 /告/、样品、职工福利和进行利润分配等用途，只要资产的所有权发生转移，企业所得税就应当按视同销售处理。
6、所得税，按照合同约定的日期确认租金收入，除非租金一次性全部支付，否则免租期内不产生所得税的纳税义务。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
7、在个人所得税中，转让无形资产的使用权和所有权都属于特许权使用费所得，不属于财产转让所得。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
8、特许权使用费收入，是指企业提供专利权、商标权等无形资产的使用权取得的收入。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。