可抵免的境外所得税税额的基本条件包括

可抵免的境外所得税税额的基本条件包括

1、可抵免的境外所得税税额的基本条件包括（　　）。

A、企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定计算而缴纳的税额

B、缴纳的属于企业所得税性质的税额，而不拘泥于名称

C、限于企业应当缴纳且已实际缴纳的税额

D、无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的，应层报国家税务总局裁定

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

2、（　　）等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。

A、利息

B、租金

C、特许权使用费

D、转让财产

【正确答案】ABCD

【答案解析】利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。

3、企业从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得，虽有境外纳税凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认的，除所得来源国（地区）的实际有效税率低于15%以上的外，可按境外应纳税所得额的15%作为抵免限额，不超过该抵免限额的部分准予抵免；超过的部分不得抵免。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】企业从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得，虽有境外纳税凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认的，除所得来源国（地区）的实际有效税率低于12.5%以上的外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额，不超过该抵免限额的部分准予抵免；超过的部分不得抵免。

4、境外所得，不包括企业取得来源于中国香港、澳门、台湾地区的应税所得。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】境外所得，包括企业取得来源于中国香港、澳门、台湾地区的应税所得。

5、直接抵免主要适用于企业就来源于境外的营业利润所得（积极所得）在境外所缴纳的企业所得税，以及境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得（消极所得）在境外被源泉扣缴的预提所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。