2019减税降费知识竞赛题及答案-多选题(2)

 
51. 增值税一般纳税人适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？(BCD)
 
A.基础电信服务 B.金融服务C.现代服务（租赁服务除外）D.生活服务E.销售无形资产（含土地使用权）
 
52. 某单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣，以下该单位的税务处理方式正确的是（BD）。
 
A.在2019年4月所属期抵扣剩余的30%，在5月所属期抵扣剩余的10%
 
B.在2019年4月所属期抵扣剩余的40%
 
C.在2019年5月所属期抵扣剩余的20%，在10月所属期抵扣剩余的20%
 
D.在2019年10月所属期抵扣剩余的40%
 
53.增值税加计抵减政策适用于提供(ABCD)服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
 
A. 生活服务 B.电信服务C.现代服务D. 邮政服务 E.运输服务
 
54.申请留抵退税的条件是（ABCDE）？
 
A.从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
 
B纳税信用等级为A级或者B级；
 
C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；
 
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
 
E.自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。
 
55.下列收入在计算应纳税所得额时,不得扣除费用的有(AD)
 
A.红利收入
 
B.财产租赁收入
 
C.稿费收入
 
D.中奖收入
 
122.根据税法规定,个人所得税纳税人区分居民个人和非居民个人的标准有(AD)
 
A.境内有无住所
 
B.境内工作时间
 
C.取得收入的工作地
 
D.境内居住时间
 
E.国籍
 
56、自然人税收管理系统扣缴客户端人员信息采集完毕后，需先将人员信息报送至税务机关端进行验证，再获取报送结果和身份验证结果，获取的验证结果包括：（ABCD）
 
A.暂不验证 B.验证中 C.验证不通过 D.验证通过 E.不需验证
 
57、目前，居民个人可以通过以下四个渠道填报专项附加扣除信息：（ACDE）
 
A.自行在“个人所得税”APP填报
 
B.自行使用第三方软件填报
 
C.自行在自然人办税服务平台网页填报
 
D.自行到税务局办税服务厅填报
 
E.提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报
 
58、“个人所得税”APP登录账号有哪些？（ BDE ）
 
A.邮箱 B.登录名 C.微博账号 D.手机号码 E.证件号码（外国护照除外）
 
59、目前“个人所得税”APP有（DE）注册方式
 
A.支付宝账号认证注册 B.手机号认证注册 C.银联认证注册 D.注册码认证注册 E.人脸识别注册
 
60、下列可以在自然人税收管理系统扣缴客户端申报的综合所得和分类所得有：（ ACD ）
 
A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.偶然所得 D.稿酬所得 E.其他所得
 
61. 纳税人可以通过（ BCD ）等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息
 
A.电话 B.电子模板
 
C.远程办税端 D.纸质报表 E. 电子邮件
 
62．个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有 （ ACD ）
 
A.工资薪金所得 B.偶然所得
 
C.劳务报酬所得 D.经营所得
 
E. 利息股息红利所得
 
63. 纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理：( ABCDE )
 
A.报送虚假专项附加扣除信息；
 
B.重复享受专项附加扣除；
 
C.超范围或标准享受专项附加扣除；
 
D.拒不提供留存备查资料；
 
E.税务总局规定的其他情形。
 
64.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，享受住房贷款利息专项附加扣除的起止时间为： ( AC )
 
A．贷款合同约定开始还款的当月
 
B. 贷款合同约定开始还款的次月
 
C. 贷款合同终止的当月
 
D. 贷款合同终止的次月
 
E. 贷款合同终止的当年年末
 
65.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：( ABCD )
 
A．房屋所有权证号或预售合同编号
 
B. 贷款方式
 
C. 贷款合同编号
 
D. 借款期限
 
E. 主要工作城市
 
66. 赡养老人专项附加扣除中，其他法定赡养人包括（ CD ）
 
A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
 
B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
 
C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
 
D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
 
E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
 
67.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（ABCD）
 
A．纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
 
B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度
 
C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。
 
D. 采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议。
 
E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每月1000元，并签订书面分摊协议。
 
68.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ABCD ）
 
A.生父母
 
B.养父母
 
C.继父母
 
D.未成年人的监护人
 
E.不属于监护人的亲属
 
69.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些？（ABCD ）
 
A.小学和初中
 
B.普通高中
 
C.中等职业教育
 
D.大学本科
 
E.博士后
 
70.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（ AC ）
 
A.境外学校录取通知书
 
B.学费支付证明
 
C.留学签证
 
D.子女出入境记录
 
E.机票、车票等交通工具支付凭证
 
71.下列（AB ）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。
 
A.配偶
 
B.未成年子女
 
C.父母
 
D.兄弟姐妹
 
E.已成年子女
 
72.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（CDE )
 
A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。
 
B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。
 
C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。
 
D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。
 
E.纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除
 
73.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的？ （BCE ）
 
A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高
 
B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的
 
C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除
 
D. 纳税人当年可以按照6个月计算可享受住房租金扣除金额
 
E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额
 
74.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括（ BCD ）
 
A.从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元
 
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元
 
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
 
D.纳税人申请退税
 
75.国家限制和禁止行业可参照（）列举的产业加以判断。ABCD
 
A《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、
 
B《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中规定的禁止外商投资产业目录
 
C《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》淘汰类
 
D《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》限制类
 
76.《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过（）人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过（）万元”。AC
 
A 300，B 400，C 5000 D4000
 
77.享受《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定税收政策的创业投资企业，应同时符合以下条件：ABC
 
A.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业，且不属于被投资初创科技型企业的发起人；
 
B.符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资基金的特别规定，按照上述规定完成备案且规范运作；
 
C.投资后2年内，创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50%。
 
D.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。
 
78.纳税人可以通过（ ACD ）方式申请开/具/本人的个人所得税《纳税记录》
 
A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅
 
79、纳税人委托他人到办税服务厅代为开/具/个人所得税《纳税记录》的，应持哪些证件和资料：（ ABC ）
 
A.委托人有效身份证件原件 B.受托人有效身份证件原件 C.委托人书面授权资料 D.纳税人工资记录
 
80、下列实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的有（ ABC ）
 
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.其他所得
 
81、税务机关提供个人所得税《纳税记录》的验证服务，支持通过（ ABC ）等方式进行验证。
 
A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅
 
82、计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除（ ABCDE ）后的余额。
 
A.累计免税收入 B.累计减除费用 C.累计专项扣除 D.累计专项附加扣除 E.累计依法确定的其他扣除
 
83.按照《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）和《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，初创科技型企业需同时符合的条件有ABCDE
 
A.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；
 
B.接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过5000万元；
 
C.接受投资时设立时间不超过5年（60个月）；
 
D.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；
 
E.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。
 
84.根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年第23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备（）资料留存备查：ABC
 
A所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
 
B.从业人数的情况；
 
C资产总额的情况
 
D股东情况
 
85、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。 （ ABE ）
 
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.其他所得
 
D.经营所得 E.利息、股息、红利所得
 
86、支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其（ AD ）等信息。
 
A.个人所得
 
B. 已退税款
 
C.全年应缴税款
 
D.已扣缴税款
 
E.不需提供任何信息
 
87、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括（ CDE ）。
 
A.已扣缴的税款
 
B.自行查补的税款
 
C.税务机关查补的税款
 
D.司法机关查补的税款
 
E.税务机关责令补扣的税款
 
88、下列属于纳税人有效的身份证件的是（ ABCDE ）
 
A.中华人民共和国居民身份证
 
B.港澳居民来往内地通行证
 
C.港澳居民居住证
 
D.外国人工作许可证
 
E.外国人永久居留身份证
 
89、个人所得税扣缴申报表需（ BC ）留存。
 
A.纳税人
 
B.扣缴义务人
 
C.税务机关
 
D.银行
 
E.均不需留存
 
90、扣缴义务人哪些行为，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。（ ACDE ）
 
A.未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除
 
B.纳税人填报的专项附加扣除信息有误
 
C.不缴或少缴已扣税款
 
D.借用或冒用他人身份等行为
 
E.未按照规定向税务机关报送资料和信息
 
91、下列说法正确的是：（ BCE ）
 
A.财产租赁所得，以每次取得的收入为一次
 
B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
 
C.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
 
D.劳务报酬所得，以取得该项收入为一次
 
E.特许权使用费所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
 
92.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴.(ABCD)
 
A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；
 
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
 
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
 
D.纳税人申请退税。
 
E.取得综合所得又有经营所得的
 
93.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有（ ACD ）
 
A.对有两处以上任职、受雇单位的，选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
 
B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申报
 
C.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
 
D.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报
 
94.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得应税经营所得包括的情形有（ ABDE ）
 
A.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得
 
B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
 
C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得
 
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
 
E.个人承包、承租、转包、转租取得的所得
 
95.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报，办理地点叙述正确的有（ACDE）
 
A.向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
 
B.在中国境内没有任职、受雇单位的，向所得来源地主管税务机关办理纳税申报
 
C．在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报
 
D.户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报
 
E.在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报
 
96．自然人纳税人办理下列涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识别号。（ABCDE ）
 
A.办理纳税申报
 
B.税款缴纳
 
C.申请退税
 
D.开/具/完税凭证
 
E.纳税查询
 
97.下列关于自然人纳税人识别号有关事项说法正确的是：（ABDE）
 
A.自然人纳税人识别号，是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识
 
B.有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号
 
C.没有中国公民身份号码的，由纳税人提供的有效身份证件号码作为其纳税人识别号
 
D.纳税人首次办理涉税事项时，应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身份证件，并报送相关基础信息
 
E.税务机关应当在赋予自然人纳税人识别号后告知或者通过扣缴义务人告知纳税人其纳税人识别号，并为自然人纳税人查询本人纳税人识别号提供便利
 
98. 《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》所称“有效身份证件”，是指：(ABCDE)
 
A.纳税人为中国公民且持有有效《中华人民共和国居民身份证》的，为居民身份证。
 
B.纳税人为华侨且没有居民身份证的，为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明
 
C.纳税人为港澳居民的，为有效的《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》
 
D.纳税人为台湾居民的，为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》
 
E.纳税人为持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》的外籍个人的，为永久居留证和外国护照
 
99. 个人所得税法所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的（ ABCE ）以及其他相关涉税信息资料。
 
A.个人有关信息
 
B.支付所得数额
 
C.扣除事项和数额
 
D应扣未扣税款额
 
E.扣缴税款的具体数额和总额
 
100.税务机关按照规则赋予自然人纳税人识别号，对自然人纳税人涉税数据进行“一人式”归集，在全国范围内实现（ AC ）。自然人纳税人识别号原则上一经确定，不再改变。
 
A.一人一码 B.一档多人
 
C.一人一档 D.一人多码
 
E.一码多人