中华会计网校2016浙江会计人员继续教育考试答案(3)

  A.记账联  B.收入联  C.发票联  D.抵扣联
10. 下列说法中，不正确的有（BC）。 (本题2分)
  A.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税  B.小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税  C.一般纳税人只能按照一般计税方法计税  D.一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税
11. 下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（AD）。 (本题2分)
  A.当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具  B.红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具  C.对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可  D.对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票
12. 下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有（ABCD）。 (本题2分)
  A.再生水  B.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉  C.翻新轮胎  D.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
13. 下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（ABCD）。 (本题2分)
  A.重复认证的发票  B.密文有误的发票  C.认证不符的发票  D.列为失控专用发票
14. 下列各项中，属于税法认可的抵扣凭证的有（ABCD）。 (本题2分)
  A.增值税专用发票  B.农产品收购发票  C.完税凭证  D.海关进口增值税专用缴款书
15. 以下属于增值税征税范围的有（ABCD）。 (本题2分)
  A.销售货物  B.销售不动产  C.提供电信服务  D.提供建筑服务
判断题（本类题共15小题，总分30分。多选、错选、不选均不得分。）
1. 增值税的税负，是指纳税人实际缴纳的增值税占纳税人当期销售货物、提供应税劳务或服务取得的全部价款和价外费用的比例。（N） (本题2分)
  Y.对  N.错
2. 当月开具发票（且未抄非征期税）当月作废，跨月不能作废。如果对方已认证了的情况下，即使是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。（Y） (本题2分)
  Y.对  N.错
3. 简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额×（1+征收率）。（Y） (本题2分)
  Y.对  N.错
4. 增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按年申报。（Y） (本题2分)
  Y.对  N.错
5. 不动产在建工程发生非常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出，待抵扣进项税额下期抵扣。（Y） (本题2分)
  Y.对  N.错
6. 销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（Y） (本题2分)
  Y.对  N.错
7. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。（Y） (本题2分)
  Y.对  N.错
8. 纳税人提供应税项目按规定享受增值税即征即退优惠政策的，可以开具增值税专用发票。（Y） (本题2分)
  Y.对  N.错
9. 一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案，没有备案将无法申报。（Y） (本题2分)