中华会计网校2016浙江会计人员继续教育考试答案(2)

16. 下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（C）。 (本题2分)
  A.交通运输  B.基础电信  C.生活服务  D.转让土地使用权
17. 辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（C）预缴增值税。 (本题2分)
  A.0.01  B.0.02  C.0.03  D.0.05
18. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（D）的征收率征收增值税。 (本题2分)
  A.0.005  B.0.01  C.0.015  D.0.02
19. A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司应确认的应收账款为（C）。元。 (本题2分)
  A.90000  B.100000  C.115300  D.105300
20. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（A）的征收率计算应纳税额。 (本题2分)
  A.0.05  B.0.11  C.0.13  D.0.17
多选题（本类题共15小题。总分30分。多选、错选、不选均不得分。）
1. 下列各项中，属于取得不动产的方式的有（ABCD）。 (本题2分)
  A.直接购买  B.接受捐赠  C.接受投资入股  D.房地产开发企业自行开发的房地产项目
2. 下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（ABCD）。 (本题2分)
  A.进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额  B.“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额  C.“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额  D.企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
3. 一般纳税人应纳税额的计算公式为（ACD）。 (本题2分)
  A.应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额  B.应纳税额＝当期进项税额-当期销项税额  C.应纳税额＝当期销售额×征收率-当期进项税额  D.应纳税额＝当期销售额×适用税率-当期进项税额
4. 下列各项中，属于不得领购专用发票的情形的有（ABCD）。 (本题2分)
  A.私开、私印增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的  B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的  C.未按规定开具保管增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的  D.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
5. 税控系统的维护包括（ABCD）。 (本题2分)
  A.数据迁移  B.数据备份  C.打印定位  D.系统重置
6. 下列各项中，需要做进项税额转出的有（ABCD）。 (本题2分)
  A.购进货物用于简易计税方法计税项目  B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物  C.非正常损失的不动产所耗用的购进货物  D.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
7. 以下属于增值税的纳税人的有（ABCD）。 (本题2分)
  A.企业  B.事业单位  C.个体工商户  D.行政单位
8. 购买发票时，需要准备的资料包括（ABCD）。 (本题2分)
  A.购票人身份证（原件）  B.税盘  C.发票章  D.纳税人领购发票票种核定申请表
9. 增值税专用发票的联次包括（ABCD）。 (本题2分)