2016吉林省国税网上办税系统常见问题解答(2)
（2）使用此项功能时，浏览器会提示安装控件，需要安装后关闭浏览器再进入，新的设置才会生效
18.小规模纳税人申报主表
答复：
（1）主表是必填表，其他附表在企业没有数据的时候可以不用保存申报
（2）月报时小于等于月销售额3万（季报时季度销售额小于等于9万），享受免征增值税政策，可将销售额填入第7行或者第8行
（3）【本期应纳税额】为销售额*税率算出，不允许手工修改，和企业的每张发票税额的合计值存在误差，可以不用修改直接申报
19.小规模纳税人附表一
答复：
填写第5单元格【全部含税收入】，计算出第8单元格【不含税销售额】。保存后，第8单元格【不含税销售额】提取到主表第1行第2列，即【应征增值税不含税销售额】行本期【应税服务】列
20. 小规模纳税人【增值税减免税申报明细表】
答复：
（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样
（2）减税项目默认11项，如有特殊在局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于11
（3）免税项目默认78项，如有特殊在局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于78；
（4）此张表在没有数据的情况下不要保存
21. 小规模纳税人【税额抵减情况表】
答复：
（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样
（2）1行2列可以填写税控设备和维护费的价税合计，1行4列填写本期实际抵减税额，计入主表应纳税额减征额（一般纳税人主表23行小规模主表13行）
22.一般纳税人申报主表
答复：
（1）主表和附列资料1.2.3.4是必填表，其他附表在企业没有数据的时候可以不用保存申报
（2）有即征即退业务的企业填报时，附表提取的数据会全部放到第一列，企业需要计算出即征即退业务的数据手工填写到第三列，第一列会自动减掉此部分数据，剩余为一般货物和劳务的数据
（3）一般纳税人主表23行【应纳税额减征额】小于等于主表19行【应纳税额】+21行【简易计税办法计算的应纳税额】
23.一般纳税人申报附表一【本期销项税额明细】表
答复：
（1）一般纳税人申报的必填附表之一
（2）附表一的【一般计税方法计税】和【简易计税方法计税】都分为【全部征税项目】和【其中：即征即退项目】。
【全部征税项目】-【其中：即征即退项目】=主表【一般货物、劳务和应税服务】
（3）【销项税额】列和企业发票税额合计有误差时，企业可以手工修改【销项税额】
24.一般纳税人申报附表二【本期进项税额明细】表
答复：
（1）一般纳税人申报的必填附表之一
（2）第2行【其中：本期认证相符且本期申报抵扣】可以通过35行【本期认证相符的税控增值税专用发票】调整。
25.一般纳税人申报【增值税抵扣税额计算表】
答复：
辅助营改增挂账留抵企业计算使用，在一般纳税人主表保存后，此表才会提取相关数据，不需要保存，不需要申报
26.一般纳税人企业，具有免税项目的，申报时免税销售额比对失败
答复：
免税企业应先到主管税务局备案，在防伪税控系统中应先添加免税商品，开票时选择免税商品开具发票。已按正常税率开具的发票就需要缴税，如不想缴税需与主管税务局协商。
27.一般纳税人申报时提示未上报汇总
答复：
企业如果有多张税控盘时，容易漏掉某张盘的上报汇总
旧版税控软件上报汇总时，可能需要把普票、专票分别上报汇总，即使普票专票当月数据为零时也需要上报汇总
28. 一般纳税人申报【增值税减免税申报明细表】
答复：
（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样
（2）减税项目默认11项，如有特殊在局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于11
（3）免税项目默认78项，如有特殊在局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于78；
（4）一般纳税人在此表内的第5列【免税额】网站按照17%税率自动计算，如有其它税率可以手工修改【免税额】
（5）此张表在没有数据的情况下不要保存
29. 一般纳税人申报【税额抵减情况表】
答复：
（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样
（2）1行2列可以填写税控设备和维护费的价税合计，1行4列填写本期实际抵减税额，计入主表应纳税额减征额（一般纳税人主表23行小规模主表13行）
30.增值税纳税申报企业申报流程
答复：
在网上申报系统中申报增值税报表前，需要先将货运、机动车、增值税专用发票数据【上报汇总】。否则网上申报系统不能点击【申报】按钮。完成增值税申报（比对成功，数据导入金三系统）后，才可以【清卡】或者【网上缴税】，这两个操作不分先后顺序。