2019减税降费知识竞赛试题及答案-单选题(3)

 
160.房产不在一地的纳税人，下列选项中房产税纳税地点表述正确的是（D）。(2.0分)
 
A.应按房产管理人所在地，分别税务机关缴纳房产税
 
B.应按房产所有人所在地，分别税务机关缴纳房产税
 
C.应按房产代管人所在地，分别税务机关缴纳房产税
 
D.应按房产的座落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税
 
161.购置新建商品房，计征房产税的纳税义务发生时间为（B）。
 
A.自房屋交付使用之当月起
 
B.自房屋交付使用之次月起
 
C.自房屋交付使用之当季起
 
D.自房屋交付使用之当年起
 
参考答案:B
 
162.下列选项中关于农民居住用房屋房产税的规定正确的是（A）。
 
A.不征收房产税
 
B.减征50%房产税
 
C.减征60%房产税
 
D.减征70%房产税
 
163.对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房，房产税处理正确的是（B）。(2.0分)
 
A.减征房产税
 
B.免征房产税
 
C.征收房产税
 
D.不征房产税
 
164.按照税法的规定，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产，房产税税务处理正确的是（B）。
 
A.减征房产税
 
B.免征房产税
 
C.征收房产税
 
D.不征房产税
 
165.公园，名胜古迹中附设的营业单位，如照像馆等所使用的房产及出租的房产，其房产税处理正确的是（C）。
 
A.给予免征房产税
 
B.给予减征房产税
 
C.应当征收房产税
 
D.不应征收房产税
 
166.对个人出租住房，不区分用途，征收房产税的税率为（A）。
 
A.4%
 
B.5%
 
C.6%
 
D.12%
 
167.房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限规定的机关是（B）。(2.0分)
 
A.省、自治区、直辖市税务局
 
B.省、自治区、直辖市人民政府
 
C.国家税务总局
 
D.财政部
 
168.房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（A）。
 
A.12％
 
B.10％
 
C.1.5％
 
169.承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，缴纳房产税的纳税人应当是（D）。
 
A.房产的使用人
 
B.房产的承租人
 
C.房产的产权代管人
 
D.房产的产权所有人
 
170.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（D）。
 
A.12％
 
B.10％
 
C.1.5％
 
D.1.2％
 
171.关于房产税的纳税地点表述正确的是（D）。(2.0分)
 
A.房产代管人所在地的税务机关
 
B.房产管理人所在地的税务机关
 
C.房产所有人所在地的税务机关
 
D.房产所在地的税务机关
 
172.2018年12月31日前认定的高新技术企业，自2019年1月1日起按现行标准的（C）计算缴纳城镇土地使用税
 
A 30% B 40% C 50% D 60%
 
173.自2016年1月1日至2018年12月31日，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额（A）的，免征土地增值税。
 
A 20% B 30% C 40% D 50%
 
174.个人转让自用达（A）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。
 
A 5年 B 6年 C 7年 D 8年
 
175.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于（C）(含)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。
 
A.20% B.30% C.25% D.50%
 
176.自2017年1月1日起至2019年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（D）计征城镇土地使用税。
 
A.20% B.30% C.40% D.50%
 
177.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过()万元、从业人数不超过()人、资产总额不超过()万元等三个条件的企业。
 
A 300 300 5000 B 300 500 5000
 
C 500 500 5000 D 300 300 3000
 
参考答案：A
 
178.小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业从业人数和资产总额指标，计算公式为（）。
 
A周平均值＝（周初值＋周末值）÷2，全年周平均值＝全年各周平均值之和÷52
 
B月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
 
C季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
 
D全年平均值＝（年初值＋年末值）÷2
 
参考答案:C
 
179.扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的（）抵扣应纳税所得额。
 
A 30% B 40% C 50% D 70%
 
参考答案 ：D
 
180小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
 
A 50万元、20% B 50万元、25%
 
C 100万元、20% D 100万元、25%
 
参考答案：D
 
181.小型微利企业从业人数包含（）。
 
A建立劳动关系的职工和接受的劳动派遣用工
 
B接受的劳动派遣用工和未建立劳动关系的职工
 
C建立劳动关系的职工
 
D接受的劳动派遣用工
 
参考答案：A
 
182.根据小型微利企业普惠性所得税减免政策，《关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类2018年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》适用于（C）年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。
 
A 2017 B 2018
 
C 2019 D 2020
 
183.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。
 
A 50% 20% B 50% 25%
 
C 25% 25% D25% 30%
 
参考答案：A
 
184.关于企业所得税的“加计扣除”，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
 
A50% B100% C150% D200%
 
参考答案：B
 
185.根据现行政策，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
 
A150% B200% C125% D175%
 
参考答案：D
 
186.某企业2018年度符合小型微利企业条件，其年应纳税所得额应低于或等于一定数额。该数额是（）。
 
A. 300万元 B. 30万元
 
C. 50万元 D. 100万元
 
参考答案：A
 
187.从2016年4月开始，小型微利企业统一实行按（）预缴企业所得税。
 
A. 季度 B. 月
 
C. 半年 D. 年度
 
参考答案：A
 
188.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的（）在股权持有满（）年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额
 
A 80% ， 2
 
A 70% ， 2
 
A 80% ， 3
 
A 70% ， 3
 
参考答案：B
 
189.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在（）的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。
 
A股权持有满2年
 
B股权持有满3年
 
C股权持有满4年
 
D股权持有满5年
 
参考答案：A
 
190.某单位2018年6月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报抵扣了60%，一下哪个月份申报期内，不能申报抵扣剩下的 40%？（A）
 
A.2018年8月 B.2019年4月
 
C.2019年5月 D.2019年7月
 
191.下列选项中，可以开/具/增值税专用发票的有（B）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋
 
B.某咨询公司为企业提供咨询服务
 
C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品
 
D.从事学历教育的学校提供的教育服务
 
192.提供四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的生产、生活服务业纳税人按照91yixue.com当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，以下哪项不属于四项服务？（）
 
A邮政服务 B电信服务 C现代服务 D金融服务
 
参考答案:D
 
193.下列不属于试行期末留抵退税制度的退税条件有：
 
A信用等级为A级或B级
 
B申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚
 
C申请退税前36个月内不存在骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票的行为
 
D 2019年4月1日起至申请退税期间，未享受即征即退、先征后返或先征后退政策。
 
参考答案B
 
194.纳税人享受子女教育专项附加扣除，除以下哪项信息外，均应当填报的信息（）
 
A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码
 
B.当前受教育阶段及起止时间
 
C.学费支出金额
 
D.就读学校
 
E.与配偶之间扣除分配比例
 
参考答案：C
 
195.下列哪些人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。（）
 
A.已成年子女
 
B.未成年子女
 
C.父母
 
D.兄弟姐妹
 
参考答案：B
 
196.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，不正确的有？（）
 
A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。
 
B.纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除
 
C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。
 
D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。
 
参考答案：A
 
197.除下列哪项所得外，均实行个人所得税全员全额扣缴申报（）
 
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.其他所得
 
参考答案：D
 
198.根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年第23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备的留存备查资料不包括（）
 
A所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
 
B.从业人数的情况；
 
C资产总额的情况
 
D股东情况
 
参考答案：D
 
199.计算个体工商户生产经营所得时，允许在个人所得税税前扣除的项目有（）
 
A.被没收的财物
 
B.分配给投资者的股利
 
C.个人缴纳的个人所得税
 
D.缴纳的城市维护建设费
 
参考答案：D
 
200.浩才公司是现代服务业公司，公司自成立以来现代服务销售额占总销售额的比例始终大于50%。2019年4月份浩才公司销项税额105万元，进项税额100万元，2019年5月浩才公司销项税额300万元，进项税额150万元，浩才公司纳税期限核定始终为按季月申报，则浩才公司2019年5月应缴纳（ ）万元增值税。
 
A 120
 
B 130
 
C 135
 
D 150
 
参考答案:B
 
201.2018年残保金申报期限和缴款期限为（ ）。
 
A 2018年5月31日
 
B 2019年5月31日
 
C 2018年6月30日
 
D 2019年6月30日
 
参考答案:D
 
202.关于小型微利企业普惠性所得税减免政策，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。那么，可以采用核定征收的企业类型有（ ）。
 
A 汇总纳税企业
 
B 小额贷款公司
 
C 建筑企业
 
D 基层法律服务机构
 
参考答案:C
 
203.税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形，暂停为其办理留抵退税的是（ ）。
 
A 纳税信用等级为A级或者B级
 
B 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
 
C 存在增值税涉税风险疑点的
 
D 自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
 
参考答案:C
 
204.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣的凭证不包括（ ）
 
A 增值税专用发票
 
B 增值税纸质普通发票
 
C 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
 
D 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
 
参考答案:B
 
205.关于小微企业普惠性税收减免政策适用范围，说法正确的是：（ ）
 
A 对月销售额10万元以下（含本数）的纳税人，免征增值税政策也适用于一般纳税人
 
B 减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策也适用于一般纳税人
 
C 小型微利企业普惠性所得减免政策不适用于一般纳税人
 
D 公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该政策也适用于一般纳税人
 
参考答案:D
 
206.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（ ）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
 
A 60%
 
B 70%
 
C 80%
 
D 90%
 
参考答案:C
 
207.个税改革后，省级人民政府有权制定的税收优惠政策包括：（ ）。
 
A 烈属取得的经营所得
 
B 工资薪金所得
 
C 残疾人张三的赌博所得
 
D 孤老人员的利息所得
 
参考答案:A
 
208.下列选项中关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除说法错误的是（ ）。
 
A 扶贫捐赠所得税政策为2019年1月1日至2022年12月31日，2019年1月1日前发生的尚未扣除的符合条件的扶贫捐赠支出准予结转以后三年内扣除
 
B 符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内
 
C 在《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）表中“全额扣除的公益性捐赠”行次下单独增列一行，用于填列扶贫捐赠支出
 
D 符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除
 
参考答案:A
 
209.下列选项中不属于加计抵减政策中提及的生产、生活性服务业的是（ ）。
 
A 提供短信和彩信服务
 
B 信息技术服务
 
C 文化创意服务
 
D 修缮服务
 
参考答案:D
 
210.小张和小杨是夫妻，双方都在北京工作，但并没有住在一起，而是分别租房子住，小张住在昌平区，小杨住在朝阳区。关于两人的住房租金支出扣除下列说法正确的是（ ）。
 
A 双方都可以各自扣除
 
B 只有小张可以扣除
 
C 只有小杨可以扣除
 
D 双方可以选择一方扣除
 
参考答案:D
 
211.个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。
 
A 一人有限公司
 
B 个体工商户
 
C 合伙企业的合伙人
 
D 个人独资企业投资者
 
参考答案:A
 
212.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，以下说法错误的是（ ）。
 
A 纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
 
B 纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开/具/增值税专用发票。
 
C 纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开/具/增值税专用发票，只能开/具/增值税普通发票。
 
D 纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
 
参考答案:C
 
213.高德公司销售货物给德龙公司，现行16%增值税税率，售价为1160万元（含税），德龙公司需支付给高德公司1160万元，在2019年4月1日降税率情况下，德龙公司同样还是要支付给高德公司1160万元，同时高德公司在降税率后，高德公司需要确认销项税额为（ ）万元。
 
A 160
 
B 151
 
C 133
 
D 130
 
参考答案:C
 
214.个人转让不动产交易中，转让方涉及税（费）种不包括（ ）。
 
A 增值税及附加
 
B 契税
 
C 个人所得税
 
D 土地增值税
 
参考答案:B
 
215.依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。
 
A 个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
 
B 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
 
C 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
 
D 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
 
参考答案:C
 
216.企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受加计扣除优惠的，可以追溯享受，追溯期限最长为（ ）年。
 
A 1年
 
B 2年
 
C 3年
 
D 4年
 
参考答案:C
 
217.为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费、减证便民决策部署，总局共取消了（ ）项税务证明事项。
 
A 25
 
B 35
 
C 40
 
D 50
 
参考答案:B
 
218.增值税小规模纳税人的月销售额在( )以下(含本数)的，免征增值税。
 
A 10万元
 
B 9万元
 
C 3万元
 
D 5000元
 
参考答案:A
 
219.各地要广泛收集纳税人对深化增值税改革等方面的意见建议，（ ）个工作日内整理推送相关业务部门快速处理并反馈，及时响应合理诉求。
 
A 1
 
B 2
 
C 3
 
D 5
 
参考答案:C
 
220.2019年1月1日起，我省城镇土地使用税按税额标准下调 ( ) 计算缴纳。
 
A 20%
 
B 25%
 
C 30%
 
D 50%
 
参考答案:A
 
221.实施减税降费政策涉及的税种中,属于地方税种的是（ ）。
 
A 增值税
 
B 企业所得税
 
C 个人所得税
 
D 印花税
 
参考答案:D
 
222.2019年1月1日起，我省现行房产税按房产原值减除( )后的余值缴纳。
 
A 20%
 
B 25%
 
C 30%
 
D 50%
 
参考答案:C
 
223.自2019年4月1日起，增值税税率调整正确的是（ ）。
 
A 制造业等行业现行16%的税率降至13%
 
B 制造业等行业现行17%的税率降至13%
 
C 制造业等行业现行16%的税率降至12%
 
D 制造业等行业现行17%的税率降至12%
 
参考答案:A
 
224.下面行业中适用6%税率的增值税应税行为的是（ ）。
 
A 生活服务
 
B 建筑服务
 
C 销售不动产
 
D 制造业
 
参考答案:A
 
225.转登记日前( )累计销售额未超过( )的增值税一般纳税人，在2019年12月31日前可选择转登记为小规模纳税人。（ ）
 
A 一个会计年度、300万
 
B 连续12个月、400万元
 
C 连续4个季度、500万元
 
D 连续12个月或者连续4个季度、500万元
 
参考答案:D
 
226.调整后的出口退税率过渡期到（ ）。
 
A 4月1日前
 
B 6月30日前
 
C 5月30日前
 
D 5月1日前
 
参考答案:B
 
227.增值税一般纳税人，符合条件的可以在( )前选择转登记为增值税小规模纳税人。
 
A 2018年12月31日
 
B 2019年5月31日
 
C 2019年6月1日
 
D 2019年12月31日
 
参考答案:D
 
228.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（ ）年度内不得变更。
 
A 12个月
 
B 24个月
 
C 一个会计年度
 
D 36个月
 
参考答案:C
 
229.增值税一般纳税人购进下列服务能抵扣进项税额的是（ ）。
 
A 进国内旅客运输服务
 
B 国际旅客运输服务
 
C 娱乐服务
 
D 餐饮服务
 
参考答案:A
 
230.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元，但扣除本期发生的 ( ) 的销售额后未超过10万元的，其余的销售额免征增值税。
 
A 销售不动产
 
B 销售货物、劳务
 
C 服务
 
D 无形资产
 
参考答案:A
 
231.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票计算进项税额正确的是（ ）。
 
A 公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
 
B 公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+11%)×11%
 
C 公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+10%)×10%
 
D 公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
 
参考答案:A
 
232.我省对增值税小规模纳税人可以在（ ）的税额幅度内减征征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。
 
A 60%
 
B 50%
 
C 40%
 
D 30%
 
参考答案:B
 
233.一般纳税人在增值税税率调整前未开/具/增值税发票的增值税应税销售行为，需要在（ ）之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
 
A 4月1日
 
B 4月30日
 
C 5月1日
 
D 5月30日
 
参考答案:A
 
234.教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，附加率为（ ）。
 
A.1%
 
B.2%
 
C.3%
 
D.1.5%
 
参考答案:C
 
235.对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，（ ）年内免征教育费附加。
 
A.3
 
B.5
 
C.2
 
D.1
 
参考答案:A
 
236.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，（ ）已征收的教育费附加。
 
A.同时退还
 
B.不予退还
 
C.先征后返
 
D.先征后退
 
参考答案:A
 
237.对出口产品退还增值税、消费税的，（ ）已征收的教育费附加。
 
A.同时退还
 
B.不予退还
 
C.先征后返
 
D.先征后退
 
参考答案:B
 
238.对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，（ ）年内免征教育费附加。
 
A.5
 
B.3
 
C.2
 
D.1
 
参考答案:B