2016吉林省国税网上办税系统常见问题解答(3)
附加：防伪税控操作【上报汇总】后可以开发票，【清卡】后可以买发票
31.财务报表在什么位置填报
答复：
申报网站内，点击左上方【财务报表】-【财务报表】，在此模块下选择财
务报表的种类和属期进行申报
32.财务报表如何导入
答复：
（1）申报网站内，点击左上方【财务报表】-【财务报表】内【添加报表】，然后点击【填报】，在初始信息界面可以【下载】对应的模版，填写表内数据后【导入】
（2）申报网站内，点击左上方【财务报表】-【模版下载】，在此模块下可以选择所有种类财务报表下载，填写属期和表内数据后，在【添加报表】内选择对应的财务报表进行【导入】
33.财务报表报送错误如何修改
答复：
（1）一般纳税人企业申报财务报表时应该按月申报，其他企业申报财务报表时应该按季度报。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【暑期类型】【所属时期起】【所属时期止】。
（2）未申报的财务报表属期或会计准则错误的，直接在网站【删除】错误报表，再建立正确报表
（3）已申报的财务报表属期或会计准则错误的，到分局金三系统内撤销，撤消后网站【删除】错误报表，再建立正确报表
（4）已申报的报表内填写的数据有错误的可以使用【更正申报】，更正申报只可以修改表内数据，无法修改属期和会计准则
34.财务报表会计准则和属期如何选择
答复：
（1）在国税金三系统内所做的税务登记上有企业的会计准则，企业申报时应该以此为准
（2）一般纳税人企业申报财务报表时应该按月申报，其他企业申报财务报表时应该按季度报。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【暑期类型】【所属时期起】【所属时期止】。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【暑期类型】【所属时期起】【所属时期止】
35.文化事业建设费申报表：
答复：
（1）主表是必填表，其他附表在企业没有数据的时候可以不用保存申报
（2）请在增值税申报成功后再申报文化事业建设费申报表
（3）不显示附表一：需要在主管局的金三系统内，文化事业建设费登记里把‘广告业是否允许差额扣除’改为是，企业在网报时重新获取一下
36.所得税季报A类
答复：
（1）必填表主表
（2）填表顺序（1）如果属于小微企业，先填附表1、附表2，然后主表前4行，主表下方小微企业选项选择【是】后保存、再填写附表3并保存，最后打开主表填写完整数据后保存申报（2）如果不属于小微企业，可先填写附表、再主表
（3）附表一第一列是由第2列的累计数减去往期数得到的
（4）附表2这一征期没有历史数据
37. 所得税季报A类申报时提示“系统获取基础数据失败，原因存在分机构未申报”
答复：
该企业为总机构，需要所有分支机构申报成功后，总机构才能报税
38.企业所得税总分支机构的填报流程或规则
（1）企业所得税总分支机构
答复：
a.总机构申报
1）总机构在省内，二级分支机构有分摊税额。总机构先填写“A类主表”填写后保存，在到“汇总分支机构分配表”，总机构分支机构分配税额会自动带到该附表，填写分支机构分配比例相关信息后，保存再到“A类主表”，保存申报。
2）总机构在省内，所有二级分支机构不需要分摊税额。总机构填写的A类报表中没有“汇总分支机构分配表”（与“非总分机构”报表填写相同）
b.分之机构申报
1）总机构在省内，二级分支机构有分摊税额。二级分支机构在吉林省内的，在“填写申报表”时，如果总机构没有申报，会弹出提示：总机构先申报后，再做分支机构申报。如果总机构已经申报，二级分支机构首先到“汇总分支机构分配表”查看分摊金额是否准确后保存，再到“A类主表”，查看分摊金额是否带到主表，确认无误后保存申报。
2）总机构在省内，所有二级分支机构不需要分摊税额。二级分支机构在点击“填写申报表”时，会提示：企业不需要申报。
3）总机构在省外，二级分支机构有分摊税额。二级分支机构在吉林省内的，二级分支机构首先到“汇总分支机构分配表”填写总机构及该分支机构的分摊金额后保存，再到“A类主表”，查看分摊金额是否带到主表，确认无误后保存申报。
4）总机构为中央直属企业的，如工农建行，二级分支机构只申报不缴税，纳税人先写A类报表，系统不会生成欠税信息。
5）二级以下分支机构，不需要申报缴税。
（2）企业所得税汇总纳税分配表是否提取金三数据，现状是只会体现分机构信息；
答复：
提取金三二级分支机构信息，总机构申报时填写分配数据，分支机构会自动提取到总机构填写的分配数据，不需要填写，只需要保存即可。
（3）如果总机构参与分配，如何处理？
答复：
如果总机构参与分支机构分配，需要在金三征管的“汇总纳税企业情况登记”中，增加总机构的独立经营生产部。