企业内部控制规范体系实施会计继续教育试题及答案

企业内部控制规范体系实施会计继续教育试题及答案

1.企业可以根据自身实际情况对内部控制评价报告的具体形式和内容作出适当调整。 （ 错）

答案解析：《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1 号》，根据《企业内部控制基 本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业 编制评价报告时参考， 企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整， 但有关内容 原则上应体现在年度报告中。

2.国有控股主板上市公司 2012 年开始执行内部控制规范体系。（对 ）

答案解析：内部控制规范体系自 2011 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的公司施行，20 12 年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。

3.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时， 即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和 内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。（ 对）

答案解析： 会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时， 应坚持独立性 原则。 事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制 咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。

4.报告应该以积极的方式表述评价意见。（对 ）

答案解析：内部控制评价报告应避免以“未发现”重大缺陷的消极意见代替“不存在”重大 缺陷的积极评价意见。

5.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（对 ）

答案解析：54 家披露内控缺陷认定标准的公司中有 27 家公司采用了定量与定性相结合的内 控缺陷认定标准，占比达到 50％。

6.67 家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在 10 亿元至 100 亿元之间的大型企业。 （ 对）

答案解析：67 家境内外同时上市公司 2011 年主营业务收入在 100 亿以上的特大型企业数量 占比为 74.6%，10 亿元至 100 亿元之间的大型企业占比为 20.9%。

7.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节， 企业应安排相应 经费确保审计工作的及时、有效开展。（对 ）

答案解析： 内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节， 是检验内部控制有效性的重要 手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。

8.根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号）及其配套指 引已于 2013 年 1 月 1 日起在境内外同时上市的 69 家公司实施。（ 错）

答案解析：根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号）及 其配套指引已于 2011 年 1 月 1 日起在境内外同时上市的 69 家公司实施。

9.67 家境内外同时上市公司中，以《基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制 目标的公司数量多于以财务报告相关内部控制目标的公司数量。（错 ）

答案解析：以财政部等五部委在《企业内部控制基本规范》中确定的内部控制五目标为公司 内部控制目标的有 43 家，而以财务报告相关内部控制目标作为公司内部控制目标的有 24 家公司。