2015年江苏省会计人员继续教育考试答案(2)

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。15%
关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。
作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金
2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。406万元
税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。公允价值和相关税费
下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备
企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。购买价款的现值
有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整
A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ ）。该投资处置计入应纳税所得额为10万元
下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（ ）。税法规定应确认为红利所得
下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。期末交易性金融资产计税基础保持不变
企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（ ）。被收购股权的原有计税基础
融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备
公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ ）。公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益
融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备
一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（ ）。进项税额
某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（ ）元。93600
某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（ ）。借：周转材料500； 应交税费－应交增值税(进项税额)85； 贷：库存现金585
增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。销售边角余料
下列业务，属于增值税征收范围的是（ ）。钟表维修
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（ ）元。13728
甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。甲进出口公司
某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。0.2
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。3%
某货运公司20×3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。2324.32
按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ）。销售农业产品
增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ ）。区县级税务机关
在资产负债表观下，整个财务报告体系的核心内容是（ ）。资产负债表
2014年修订后，我国会计准则具体准则有（ ）项。41
下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（ ）。以成本模式计量的投资性房地产
新会计准则的概念框架第一个层次是（ ）。基本准则
根据新会计准则规定，下列有关投资性房地产的计量说法正确的是（ ）。投资性房地产应慎用公允价值计量