2011初级会计职称考试试题《经济法基础》真题及答案解析(13)
，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不会考虑其他因素。
要求：
（1）根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。
（2）根据上述资料，计算甲公司各项目2010年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。
（3）根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
（4）根据上述资料，计算甲公司2010年所得税费用金额。
（答案中的金额单位用万元表示）
参考答案：
（1）应纳税所得额=1610-20-20-40-50-420=1060（万元）
应交所得税=1060×25%=265（万元）
(2)
要求：
（1）根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。
（2）根据上述资料，计算甲公司各项目2010年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。
（3）根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
（4）根据上述资料，计算甲公司2010年所得税费用金额。
（答案中的金额单位用万元表示）
参考答案：
（1）应纳税所得额=1610-20-20-40-50-420=1060（万元）
应交所得税=1060×25%=265（万元）
(2)
|
项目 |
账面价值 |
计税基础 |
暂时性差异 |
|
|
应纳税暂时性差异 |
可抵扣暂时性差异 |
|||
|
应收账款 |
360 |
400 |
|
40 |
|
交易性金融资产 |
420 |
360 |
60 |
|
|
可供出售金融资产 |
400 |
560 |
|
160 |
|
预计负债 |
40 |
0 |
|
40 |
|
合计 |
|
|
60 |
240 |