2014初级会计师真题-初级经济法基础真题及答案详细解析(3)

　　【答案】×

　　9.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（　　）（★）

　　【答案】×

　　【解析】对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（　　）（★★★）

　　【答案】√

　　11.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（　　）（★）

　　【答案】√

　　【解析】对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

　　12.纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（　　）（★）

　　【答案】×

　　【解析】纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。

　　13.参保职工的生育保险费由用人单位和职工共同缴纳。（　　）（★）

　　【答案】×

　　【解析】社会保险法规定，职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

　　14.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征税增值税。（　　）（★）

　　【答案】√

不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

　　【资料一】杨某2013年10月取得如下收入：

　　（1）出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168，修缮费2000；

　　（2）出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；

　　（3）转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元； ；

　　（4）杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；

　　（5）取得国家发行金融债券利息收入1000元；

　　已知：个人出租住房税率10%；

　　1.下列说法中正确的有（　　）。（★）

　　A.保险赔偿属于不征税入

　　B.保险赔偿是免税收入

　　C.国债利息收入是不征税收入

　　D.国债利息收入是免税收入

　　【答案】BD

　　2.出租住房的个人所得税（　　）。（★）

　　A. 3000×10%

　　B.（3000-168-800）×10%

　　C.（3000-168-800-800）×10%

　　D.（3000-168-800-2000）×10%

　　【答案】C

　　3.稿酬的个人所得税（　　）。（★）

　　A. 3000×3×（1-20%）×20%

　　B.3000×3×（1-20%）×20%×（1-30%）

　　C.（3000-800）×20%×3×（1-30%）

　　D.（3000-800）×20%×3

　　【答案】B

　　4.下列说法中，正确的有（　　）（★★★）

　　A.转让A股收入征收个人所得税

　　B.转让A股收入不征收个人所得税

　　C.A股股息收入不征税

　　D.A股股息收入征税

　　【答案】BD

　　【资料二】甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务；2013年11月发生如下业务：

　　（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；

　　（2）销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元；

　　（3）将自制一批糕点作为职工福利，成本 是7020元；

　　（4）出租店铺取得租金50000元，支付招租费3000，管理人员工资10000元，

　　已知：服务业营业税税率为5%.增值税税率17%.成本利润率10%.农产品收购发票通过认证。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

　　1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（　　）。（★）

　　A.用于职工个人消费部分的允许抵扣

　　B.用于销售部分的农产品的允许抵扣

　　C.全部不允许抵扣

　　D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

　　【答案】BD

　　2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。（★）

　　A.[409500+2340÷（1+17%）]×17%

　　B.409500÷（1+17%）×17%

　　C.409500×17%

　　D.（409500+2340）÷（1+17%）×17%

　　【答案】D

　　3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。 （★）

　　A.7020×（1+10%）÷（1-10%）×17%

　　B.7020÷（1+17%）×17%

　　C.7020×（1+10%）×17%

　　D.7020×17%

　　【答案】C

　　4.甲商店出租店铺取得的收入，应缴纳的营业税是（　　）。（★）

　　A.（50000-5000）×5%

　　B.（50000-3000）×5%

　　C.（50000-5000-3000）×5%

　　D.50000×5%

　　【答案】D

　　【解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全部，不得扣除任何费用，选项D正确。

　　【资料三】甲公司2010年1月1日成立，王某为其法人代表。为了日常结算，甲公司在P银行申请开了基本存款账户；之后在 Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题：

　　1.开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是（　　）。（★★）