2011初级会计职称考试初级会计实务模拟试题及答案三(4)
（6）F公司退回2009年12月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。
（7）与G公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经G公司验收合格，同时收到G公司按协议支付的劳务款50万元（含税）。为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元（假定均为维修人员工资）。
（8）计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为 25%，本期无任何纳税调整事项。
其他相关资料：
除上述经济业务外，大远公司登记3月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：
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账户名称 |
借方余额（万元） |
贷方余额（万元） |
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其他业务收入 |
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2 |
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其他业务成本 |
1 |
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投资收益 |
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1.53 |
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营业外收入 |
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20 |
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营业外支出 |
40 |
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营业税金及附加 |
10 |
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管理费用 |
5 |
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财务费用 |
1 |
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注：“营业外支出”中有20万元是处置固定资产造成的。
要求：（1）编制大远公司上述（1）至（8）项经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。
（2）编制大远公司3月份的利润表。
（各步骤计算结果保留两位小数，答案中的金额单位用万元表示）
利润表
编制单位：大远公司 2010年3月 单位：万元
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项 目 |
本期金额 |
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一、营业收入 |
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减：营业成本 |
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营业税金及附加 |
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销售费用 |
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管理费用 |
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财务费用 |
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资产减值损失 |
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加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） |
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