2010初级会计（师）职称考试经济法模拟试题及答案二(5)

17．[答案]ABC

[解析]本题考核税款征收措施。关联企业之间的交易如果是按独立原则进行的，税务机关不能调整;如果不是按独立原则进行交易，税务机关可以调整计税收入或者所得额。(教材P271～272)

18．[答案]ACD

[解析]本题考核税收保全措施的内容。变卖扣押的金银首饰属于税务强制执行措施。税收保全措施有两种：

(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机关冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;

(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

(教材P276)

19．[答案]ACD

[解析]本题考核托收承付的概念。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

(教材P341)

20．[答案]ACD

[解析]本题考核票据行为关于签章的规定。一般来讲，出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效;背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力，但对后手是有影响的;承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。(教材P309)
三、判断题

1．[答案]对

[解析]本题考核仲裁裁决。题目中的描述是正确的。(教材P21)

2．[答案]错

[解析]本题考核行政复议和行政诉讼的关系。公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向法院提起行政诉讼。(教材P32)

3．[答案]对

[解析]本题考核原始凭证填制的基本要求。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。(教材P52)

4．[答案]错

[解析]本题考核税收法律关系客体的概念。税法法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。(教材P91)

5．[答案]对

[解析]题中表述是正确的。(教材P140)

6．[答案]错

[解析]本题考核消费税的征税环节。消费税是单一环节征收的，一般在生产、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售环节缴纳增值税，但是不缴纳消费税。

7．[答案]错

[解析]纳税人从事运输劳务，应向其机构所在地甲市主管税务机关申报缴纳营业税。(教材P156)

8．[答案]对

[解析]本题考核企业所得税亏损弥补。题目中的描述是正确的。(教材P175)

9．[答案]错

[解析]加收滞纳金的起止时间是从税款缴纳期限届满的次日起计算，到税款缴纳之日截止。(教材P273)

10．[答案]错

[解析]本题考核基本存款账户的概念。基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人的工资、奖金等现金支取，只能通过本账户办理。(教材P298)
四、计算题

1．[答案](1)本期允许抵扣的进项税额=3000×17%+500×13%+(20+10)×7%=577.1(万元)

(2)当期销项税额

①销售甲产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=850(万元)

②在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为=300×(1+10%)×17%=56.1(万元)

当期销项税额=850+56.1=906.1(万元)

(3)本期应缴纳增值税=906.1-577.1=329(万元)

2．[答案](1)进口散装化妆品应缴纳消费税=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)

(2)委托加工A类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)

(3)B类化妆品应缴纳消费税=(580000+8000)×30%=176400(元)

(4)成套化妆品应缴纳消费税=1500000×30%+585000÷(1+17%)×30%-450000=150000(元)

3．[答案](1)①工资、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。

工资应纳税额=(5600-2000)×15%-125=415(元)

该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

每月奖金平均额=30000÷12=2500(元)

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为15%，速算扣除数为125。

该笔奖金应缴纳的个人所得税为：

应纳税额=30000×15%-125=4375(元)

②国债利息收入免征个人所得税。

③根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000，超过了1万元，应全额计征个人所得税。

应纳税额=15000×20%=3000(元)

④为某公司设计办公楼图纸取得的设计收入，属于劳务报酬所得，应缴纳个人所得税。

应缴纳的个人所得税为：

应纳税额=24000×(1-20%)×20%=3840(元)

⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为6年，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。

(2)张某当月应缴纳的个人所得税税额=415+4375+3000+3840=11630(元)。
五、综合题

1．[答案](1)不合理。根据《发票管理办法》的规定，税务机关在发票管理中，有权调出企业的发票进行检查。税务机关如果是要调出空白发票进行检查，要开具收据;经查验无问题的，应及时归还发票。

(2)大伟公司少交税款属于偷税行为，根据《刑法》的规定，偷税数额在1万到10万，偷税额占应纳税额10%--30%的，应该处于3年以下有期徒刑或者是拘役，并处偷税数额1—5倍的罚款。

(3)该观点不符合法律规定。根据规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。

本题中，市税务机关在同年11月16日进行纳税检查时发现的大伟公司欠税行为，而大伟公司在11月22日将该房产抵押给乙公司作为合同担保，说明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前，因此，税务机关有权查封其房产并以其拍卖所得抵缴税款。